2025 рік став переломним для системи міжнародного оподаткування в Україні. Податковий контроль остаточно змінив фокус: менше формальних перевірок — більше аналітики, ризик-орієнтованого підходу та прогнозованих правил гри для бізнесу. Рішення дедалі частіше ухвалюються на основі даних, цифрових інструментів та аналізу реальної економічної діяльності.
Про це повідомила в.о голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.
Трансфертне ціноутворення: ставка на аналітику
У сфері трансфертного ціноутворення ключовими залишаються цифровізація, мінімізація людського фактору та системний аналіз ризиків. Контроль більше не стартує автоматично через сам факт наявності контрольованих операцій — першочерговим є аналіз даних і ризик-індикаторів.
За результатами 2025 року:
- 472 платники подали 582 уточнюючі декларації з податку на прибуток;
- фінансовий результат до оподаткування збільшено на 6,3 млрд грн;
- сума податку на прибуток після самостійних коригувань зросла майже на 20 % у порівнянні з попереднім роком.
Такий підхід дозволяє зменшити адміністративний тиск на сумлінний бізнес і формувати більш передбачуване податкове середовище.
Міжнародне оподаткування: від контролю до відповідальності
У напрямі оподаткування доходів нерезидентів спостерігається суттєве зростання добровільних коригувань. Самостійні уточнення податкових зобов’язань зросли у 2,9 раза, а надходження за результатами перевірок — у 3,3 раза (на 365,3 млн грн).
Окремий акцент — судова практика. У 2025 році ухвалено принципові рішення на користь податкового органу на суму майже 3,8 млрд грн. Вони формують подальшу практику застосування міжнародних податкових конвенцій.
Контрольовані іноземні компанії: курс на комплаєнс
Попри війну та складні питання резидентності, напрям контрольованих іноземних компаній (КІК) демонструє стабільне зростання добровільного декларування:
- кількість задекларованих КІК збільшилась на 26 %;
- кількість контролерів КІК — на 17 %.
2025 рік фактично став періодом комплаєнсу без штрафного тиску — з акцентом на роз’яснення, навчання та співпрацю з бізнесом.
Результати показові: надходження від самостійних коригувань контролерами КІК склали 87,1 млн грн (для порівняння — 4,5 млн грн роком раніше). Майже 80 % цього ефекту забезпечено завдяки міжнародному обміну інформацією з компетентними органами інших держав.
Точковий контроль замість масових перевірок
З питань міжнародного оподаткування та трансфертного ціноутворення у 2025 році проведено близько 700 документальних аудитів. Контроль залишається ризик-орієнтованим, юридично виваженим і міжнародно скоординованим.
Попри воєнні виклики, Україна демонструє дотримання міжнародних стандартів оподаткування та зберігає статус надійного економічного партнера.
Читайте також: Як український салон у Брюсселі став простором сили, підтримки та нових можливостей.